“多退少补！个税综合所得年度汇算清缴3月1日起开始办理”

东方网新闻据上海报道，年度所得税综合所得将启动“多退少补”。

国家税务总局发布公告，规定相关纳税人必须于2021年3月1日至6月30日进行年度税款综合所得的汇算清缴。 那些人有必要做吗？ 具体怎么办？ 详细情况如下↓

01年度汇款的复印件

根据税法规定，年度结束后，居民个体(以下称“纳税人”)将每年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿费、特许权使用费等4项收入(以下称“综合所得”)汇总扣除 综合所得所得税税率，扣除速算扣除数(税率表见文末)，计算本年度最终应纳税额，扣除年度已预扣税额，取得退还或应纳税额，向税务机关申报，进行退税或补缴。 具体的计算公式如下。

扣除或应纳税额=[ (综合所得额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项扣除-依法明确的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-全年代扣税额

税法规定，年度汇算清缴不涉及财产租赁等分类所得，纳税人不按规定纳入综合所得计算纳税的每年不重复奖金等所得。

02年度不需要进行汇款的纳税人

经国务院批准，根据《财政部税务总局关于个人所得税综合所得精算相关政策问题的公告》( 2019年第94号)的有关规定，纳税人在年度已依法预缴个人所得税，且符合下列情形之一的，无需进行年度精算:

(一)年度汇款需要追缴，但综合收入每年不超过12万元的；

(二)年度汇算所需追缴金额在400元以下的；

(三)已代扣税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。

03年度进行汇款的纳税人

根据税法规定，有下列情形之一的，纳税人需要进行年度汇款:

(一)预缴税额超过年度应纳税额，申请退税的；。

(2)综合收入每年超过12万元，且需要追缴的金额超过400元。

04可享受的税前扣除

年度发生且未申报扣除或低估扣除的税前扣除项目，纳税人可以在年度汇算期间扣除或补足扣除。

(一)纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

(二)纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、老人护理专项附加扣除，以及扣除费用、专项扣除、依法明确的其他扣除。

(三)纳税人符合条件的捐赠支出。

05处理时间

全年汇款时间为2021年3月1日至6月30日。 中国境内无住所的纳税人在2021年3月1日前出境的，可以在出境前进行年度汇款。

06使用方法

纳税人可以自主选择以下处理方法。

(一)自行进行年度汇款；

(二)任职雇佣单位(包括根据累计代扣代缴法代扣代缴劳务报酬所得个人所得税的单位，下同。 以下简称“单位”)代行。

纳税人提出代办要求的，公司应当代为办理。 或者，培训、指导纳税人应通过网络税务局(含手机个人所得税app，下同)完成年度汇算申报和退保(补偿)税。

公司代为办理的，纳税人应在2021年4月30日前与公司通过书面或电子等方法确认，补充提供当年在本公司以外取得的综合所得、相关扣除、税收优惠等新闻资料，并对所提新闻的真实性、准确性、完整性负责。 纳税人未确认委托公司代为办理年度汇款的，公司不得代为办理。

(三)委托涉税专业服务机构或者其他机构和个体(以下称“受托人”)办理，受托人应当与纳税人签订授权书。

公司或者受托人为纳税人进行年度汇款后，应当及时将处理情况告知纳税人。 纳税人发现申报新闻有错误的，可以向机关或者受托人请求更正申报，或者自行进行更正申报。

07操作路线

为纳税人提供方便，税务机关为纳税人提供高效快捷的互联网纳税渠道。 纳税人可以通过网上税务局优先办理年度汇算清缴，税务机关如按规定为纳税人提供申报表预填服务的上述方法办理方便，也可以通过邮寄办法或办税服务大厅办理。

选择邮寄申报的，纳税人应当根据本公告第9条将申报书送达明确的主管税务机关所在的省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。

08申报报纸和资料的保留

纳税人办理年度汇算清缴的，适用个人所得税年度自行纳税申报表(附件二、三)，制作本人相关基础新闻，享受扣除或者税收优惠的，应当按照规定汇总填写相关情况。 纳税人必须仔细核查，确保所填消息真实、准确、完整。

纳税人、代办年度汇算的单位应当分别将年度汇算申报书和纳税人的综合所得、扣除、已纳税税额或税收优惠等相关资料，自年度汇算期间结束之日起保留5年。

接受09年度汇款申报的税务机关

在方便的地方，一般由纳税人自行办理，或者受托人代纳税人办理年度汇算清缴的，有向纳税人用工单位主管税务机关申报的两个以上工作单位的，可以自主选择向其中一个单位申报。

纳税人未担任用工单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。 第一收入来源地是指纳税人纳税年度内取得的劳务报酬、稿酬和特许权使用费三项收入累计收入最大的扣缴义务人所在地。

公司在代办年度汇款的，向公司主管税务机关申报。

10年度汇款的退税追加特征

(一)办理退税

纳税人申请年度汇款退税的，应当提供符合在中国境内开设条件的银行账户。 税务机关按规定审查后，按照国库管理的有关规定，在本公告第9条明确接到年度汇算申报的税务机关所在地(即汇算清缴地)当场退税。 纳税人未提供本人比较有效的银行账户或者提供的新闻资料有误的，税务机关通知纳税人修改，纳税人按要求修改后，依法办理退税。

为便于纳税人获得退税，综合所得年收入在6万元以下且已预交个人所得税的，税务机关将在网上税务局提供方便的退税功能。 纳税人在2021年3月1日至5月31日期间，可以凭简易申报表办理年度汇款退税。

申请年度汇算退税的纳税人，必须办理2019年度汇算补助税但未办理的，或者税务机关对2019年度汇算申报有疑问但拒绝更正或证明的，处理2019年度汇算申报补助税，修改申报或证明相关情况后，依法

(2)办理追征

纳税人办理年度汇款税的，可以通过网上银行、办税服务厅pos机刷卡，并通过银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。 申报补税时，纳税人应当通过网上税务局或者主管税务机关运营税务服务大厅，及时关注申报进度缴纳税款。

纳税人申报报错导致年度汇款多或少，纳税人自愿或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“初违不处罚”大致免除处罚。

11年度汇款服务

税务机关发布系列优化服务措施，加强年度汇款政策解读和操作指导力度，分类编制纳税指导，简述政策口径、专业术语和操作流程，多渠道、多形式开展提示提醒服务，手机个人所得税app、网页端、 通过12366纳税服务平台等渠道提供涉税咨询，帮助纳税人处理年度汇算清缴中的纠纷问题，积极应对纳税人的需求。

为了引导纳税人合理有序地进行年度汇算清缴，主管税务机关提醒纳税人在明确的时间段内处理分批通知。 纳税人需要提前或延期办理的，可以与税务机关预约，也可以通过互联网税务局在年度汇算期间办理。 对难以独立完成年度汇算清缴的老年人、行动不便等特殊人群，纳税人提出申请，税务机关可以提供个性化年度汇算清缴服务。

12其他事项

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(年第62号)第1条第2款与本公告不一致的，依照本公告执行。

资料来源:国家税务总局