“明年起个体所得税预扣预缴做法进一步优化”

制图:张芳曼

截止到年底，个人所得税申报备受关注。 目前，2021年度个税专项附加扣除已经开始确认，近期国家税务总局也更加简便地优化了部分纳税人个人所得税的代扣代缴方法。 代扣代缴的新做法意味着什么？ 扣除义务人该怎么办？ 确认特别的追加扣除新闻有几个观察事项吗？ 围绕这些热点话题，记者进行了采访。

第一要优化两种纳税人税款的代扣办法，不造成“预付、退税”的麻烦

“以前，一年一两个月的工资收入超过5000元可能会被代扣税，但是每个月的工资收入不一样，一年的总工资收入没有超过6万元，但是年底必须申请退税。 新的做法更方便，更有人情味。 ”。 山西太原市广告业者集团员工张益说。

张益所说的新做法，是指国家税务总局近日发布的《关于进一步简化部分纳税人个人所得税代扣代缴办法的公告》。 根据《公告》，上一完善纳税年度内每月在同一单位代扣工资、薪金所得个人所得税，对年工资、薪金收入在6万元以下的居民个体，代扣义务人从1月开始直接代扣代缴本年度工资、薪金所得个人所得税，累计扣除费用为6万元

具体来说，《公告》首先优化了两种纳税人代扣代缴的做法，一种是纳税年度各月在同一单位申报工资收入个体所得税，年收入在6万元以下的居民个体。 二是根据累计代扣代缴法代扣代缴劳务报酬取得的个人所得税居民个体，包括目前取得佣金收入的保险营业员和证券经纪人、通过实习取得劳务报酬的全日制学历教育的学生。

也就是说，从2021年1月1日开始，对符合条件的纳税人，在其累计收入达到6万元之前的月，不代扣代缴个人所得税。 在其累计收入超过6万元的当月和年内的后续月，代扣代缴个人所得税。

你怎么理解新的做法？ 例如，假设自年1月起固定在一家公司，年收入不足6万元的小张，2021年1月从单位领取1万元工资，2—12月每月领取4000元工资，年工资5.4万元。 在不考虑“三险一金”等各项扣除的情况下，按照原做法，张先生1月收入超过5000元，因此必须预交150元税款，而其他月则无需预交税款。 年度结算是，年收入不足6万元，所以通过汇款可以完成的退税金额为150元。 另一方面，使用新的代扣代缴方法后，张先生的年工资收入不足6万元，因此不需要从1月开始征收税款，到了年度结束也不需要进行汇款清算。

为什么要使用新的方法？ 据悉，所得税改革后，为了确保尽可能多的纳税人在代扣代缴环节准确代扣代缴税款，尽早享受改革红利，参考国际通行办法，我国对居民个人薪金所得采用累计代扣代缴法代扣代缴个人所得税。 但税务部门在实际操作中发现，有些固定从一个地方领工资的纳税人，年收入不足6万元，年结算不纳税，但各月收入波动较大，某一个或几个月有代扣代缴的税。 到年度结束时计算总账，这部分人的年收入未超过6万元，必须申请退税。

《公告》比较了这样的问题，第一是改变税收的代扣办法，不让一些年收入未超过6万元的人，遇到“代扣、退税”的麻烦。

国家税务总局有关负责人表示，考虑到新税制的实施已经有完善的纳税周期，纳税人也有实行新税制后的年收入和纳税数据，对该部分职工稳定年收入不足6万元的群体，在享受原税改红利的基础上，代扣代缴税款。

北京国家会计学院教授李旭红说:“新方法有助于减轻年终汇算清缴管理价格，减少退税工作量，稳定就业，促进支出。”

需要用新的做法做什么？ 操作麻烦吗？ 具体操作如下:使用自然人电子税务局扣缴客户端和自然人电子税务局网上扣缴功能申报时，扣缴义务人在计算和代扣代缴本年度1月所得税时，根据上一年度的扣缴申报情况，自动汇总出示可能符合条件的职工名单，扣缴义务人根据实际情况进行核对， 使用纸质申报时，扣缴义务人应当根据上一年度的扣缴申报情况，评估符合《公告》规定的纳税人，从当年1月的退税申报开始，在《个人所得税退税申报表》的相应纳税人备注栏中填写“上一年各月有申报，年收入不超过6万元”。

及时确认、制作专项附加扣除新闻，更好地享受政策红利

最近，纳税人需要注意在年底前及时确认、制作专项附加扣除新闻。 根据规定，在年12月31日前，纳税人需要确认2021年的特别附加扣除，享受政策红利。

“孩子今年进入幼儿园，开始接受学前教育。 我也可以填写孩子教育扣除项目。 》湖北市洪山区居民李悠最近用手机下载了“个人所得税”app，熟悉具体操作。

国家税务总局上海市税务局个人所得税到处被兰敏介绍，首要有几个情况要修改特殊附加扣除新闻:孩子和老人的基本新闻发生变化，2021年孩子教育和老人赡养扣除情况要修改。 夫妻一方不再申请住房贷款利息特别附加扣除，2021年另一方申报的房租和住房贷款，2021年不再申报住房租金，需要变更为住房贷款利息申报等。

以“个人所得税”app申报为例，进入app首页后，点击热点主题“2021年度专项附加扣除已开始确认”，选择扣除年度“2021”，即可查看各种新闻。

对一般纳税人来说，如果2021年的特别附加扣除新闻没有变更，每年只需要确认一次。 要修改申报方法、退税率等相关情况，请根据年度新闻单击“等待确认”进入相关编辑页面进行编辑。

去年填写的特别追加扣除项目需要作废。 例如，2021年不再申请老人特别追加扣除。 单击“等待确认”状态的赡养老人新闻后，单击“删除”，然后单击“确认”。 需要追加特别扣除项目。 例如，2021年追加儿童教育扣除需要申报填写。 进入热点主题“2021年度专项扣除已开始确认”后，可以选择扣除年度“2021”，点击“孩子教育”进行申报。

税务部门警告说，如果不能及时关注、编辑，可能会对明年的持续政策享受产生一定的影响。 例如，如果工作地点发生变更而未更新，新的工作地点将无法取得相关情况，也将无法获得扣除。 即使享受特别附加扣除政策的条件发生变更，如果在原条件下明年继续享受，也有可能影响纳税信用。

“如果不及时确认，填写的扣除新闻将被视为自动有效，并延长至2021年。 即使消息没有变化，也建议检查一下自己的消息是否正确。 因为可能会发生客户自身的新闻发生变化，或者之前申报时新闻填写错误等，导致之后的新闻失效、不符合退保条件、公司无法下载等问题。 ”。 兰敏说。

自主办理税款普遍参与，依法纳税意识更强

与个人所得税有关的所有自然人纳税人的切身利益。 年，我国首个个人所得税综合所得年度汇算清缴顺利实施。 业内专家认为，税费改革，特别是首个税费年度的结汇，进一步发挥了税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

一直以来，很多人不需要“打理”自己的个人税收事务，对“年度汇款”没有什么概念。 在我国首个个人所得税年度汇算清缴中，科学简化的税制设计、清晰便捷的纳税流程、以及税务app的推广给纳税人带来了进一步优化的体验，保障了首个纳税年度汇算清缴的成功实施。

“利用《个人所得税》app提供的预申报服务，可以直接查询我2019年收入并预填写，自动计算年度汇款补助退税所需金额，无需自行计算，方便。 ’在广东深圳市罗湖区活动的季敏说。

“《个人所得税》app可以查询纳税情况，扣除新闻，直接办理税费和退税，确实是一种节省时间和精力的工具。 ”。 陕西凌职业技术学院财务总监邓明说。

中国社科院大学副校长张斌表示，税务部门完全利用移动网络、网上支付等新技术，提供多种便捷快捷的纳税服务渠道，特别是在“个人所得税”app上为纳税人提供预纳税新闻、网上退税等服务，从而实现纳税咨询

从今年3月1日到6月30日，全国广大纳税人通过手机等方法进行税费年度汇算清缴，以生动的税收法制教育，让大家了解税收，强化税法意识。

“我们集团有1100多人完成了纳税年度的汇款，大部分员工都需要退税。 退税最多的是8300多元，也有员工自愿补税的。 通过参与税年度的汇款，感觉员工依法纳税的意识更强了。 ”。 山东五征集团董事长姜卫东说。

中国社科院财经战术研究院副院长杨志勇认为，个人所得税是中国直接税体系的重要组成部分，参与纳税年度汇算清缴工作进一步增强了纳税人的纳税意识，为未来进一步完善直接税体系奠定了良好的基础。