““全年一次不重复奖金”知多少？个税解决你问我答”

江苏网讯去年年底的年终奖金收入，一定把你口袋都占满了吧？ 记者采访了税务师，关注了“一年不重复奖金”的个人所得税计税方法和实际税务操作中的许多热点问题，以便轻松应对“一年不重复奖金”的纳税解决各种情况。

【政策规定】

居民个体每年不重复一次奖金，《国家税务总局关于调整个体每年不重复一次奖金等征收个人所得税办法的通知》(国税发〔2005〕9号)中规定，到2021年12月31日为止，不纳入当年综合收入，每年

应纳税额=每年不重复一次的奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个体也可以一年不重复一次奖金，并入当年综合所得计算纳税。

【特别注意】

一年不重复的奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对职工全年业绩的综合考核情况，发给职工的一次不重复的奖金。 上述不重复的奖金还包括实行年终提成、年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

2、职工一年获得一次不重复的奖金以外的各种名义奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、工资收入合并，按照税法规定缴纳个人所得税。

从2022年1月1日起，居民个体一年不重复奖金，必须纳入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

【回答我】

问题1 :企业前后两个月都发放了年终奖金。 两种奖金性质相同，但受多种因素的影响分期发放。 这两个年终奖金可以一年不重复一次奖金特殊算法而分别计算个人所得税吗？

答:根据《国家税务总局关于计算个人所得税征收办法问题的通知(国税发( 2005 ) 9号)第三条规定，“在一个纳税年度内，对各纳税人，该计税办法只能使用一次。 ”。

因此，一个个体不能采用每年只重复一次奖金的计税方法。 例如，每年按照一次不重复奖金的特殊算法计算个人所得税，要获得年终奖，必须纳入当月的工资计算中征收税款。

问题2 :个人一年不重复一次奖金，可以单独计算纳税，也可以纳入当年的综合收入计算纳税。 我们企业员工的薪酬水平不同，对财务人员提出了不同的计税要求。 那么，如果一年不重复一次奖金，企业是否可以选择不同的计税方法呢？

答:好的。 根据《财政部税务总局关于修改个人所得税法后优惠政策衔接问题的通知》(财税〔〕164号)第一条规定，2021年12月31日前居民个体每年不重复一次奖金，纳入当年综合所得，或者国税发〔2005〕9号规定的特殊算法。 因为这个单位在代扣代缴个人所得税时，可以根据每个人的选择，采用不同的计税方法计算并缴纳个人所得税。

问题3 :我在计算个人所得税全年一次的奖金收入时，选择了不纳入综合收入的算法，但我去年刚毕业就进入了公司。 实际工作人员的月数不到12个月。 有必要将每年一次的奖金收入除以实际员工的月来明确税率和速算扣除数吗？

答:纳税人未纳入综合收入核算而选择全年不重复奖金的，不论职工实际月数如何，按全年不重复奖金收入总数除以12计算，明确适用税率和速算扣除数。

问题4 :如何申报自然人电子税务局扣除处每年不重复一次奖金？

答:有两种解决办法

做法一:适用企业人员较多的。 综合申报所得→一年不重复一次奖金收入，单击“导入”→“导入数据”→“下一步”，选择创建的模板进行导入。

做法2 :适用于企业人员少的情况。 综合申报所得→每年不重复一次奖金收入，直接点击“添加”按钮，增加个人的年奖数据。 (通讯员周慧颖记者仲敏)